YEL:n mukainen vakuutustoiminnan luovuttaminen

Vakuutuskannan luovutus vaikuttaa vuoden v YEL-vakuutuskantatiedostolla ilmoitettavien suureiden laskentaan seuraavassa esitetyllä tavalla. Toisin kuin TyEL:ssä YEL-vakuutuskannan luovutusta koskevat ohjeet ovat samat riippumatta, milloin on kannan luovutusajankohta ja vastuunlaskentahetki.

Merkinnällä kk tarkoitetaan vastuulaskentahetken mukaista kuukautta.

Tässä ohjeessa luovuttavalla eläkelaitoksella tarkoitetaan vakuutuskantaa luovuttavaa eläkelaitosta ja vastaanottavalla eläkelaitoksella tarkoitetaan vakuutuskantaa vastaanottavaa eläkelaitosta.

1.1 Vakuutusmaksu $\scriptsize P_v$ ja työtulosumma $\scriptsize\sum t_v\frac{S_v}{360}$

Vakuutusmaksu $P_v$ lasketaan YEL:n laskuperusteiden mukaisesti siten, että

• luovuttava eläkelaitos ilmoittaa vuoden v kustannustenjakoon luovutusajankohtaan mennessä kertyneet luovutettavaan vakuutuskantaan liittyvät vakuutusmaksut per 1.7.v.
• vastaanottava eläkelaitos ilmoittaa vuoden v kustannustenjakoon luovutusajankohdasta eteenpäin kertyneet luovutettavaan vakuutuskantaan liittyvät vakuutusmaksut per 1.7.v.

Luovutettavaan vakuutuskantaan liittyvä työtulosumma $\sum t_v\large\frac{S_v}{360}$ kuuluu

• luovuttavalle eläkelaitokselle luovutusajankohtaa edeltävältä ajalta
• vastaanottavalle eläkelaitokselle kannansiirtohetkestä eteenpäin.

1.2 Teoreettinen hoitokulu $\scriptsize H_v$

Teoreettinen hoitokulu lasketaan YEL:n laskuperusteiden mukaisesti kaavalla

$H_v=h_1\sum t_v{\large\frac{S_v}{360}}+h_2{\large\frac{I_v}{I_{2004}}}N_v+h_3{\large\frac{I_v}{I_{2004}}}N_v^E$,

missä

• suure $\sum t_v\large\frac{S_v}{360}$ on määritelty edellä
• kertoimet $h_1$, $h_2$, $h_3$ ja $I_v$ ovat kuten YEL:n laskuperusteissa
• suure $N_v$ on yrittäjien ja suure $N_v^E$ edunsaajien lukumäärä YEL:n laskuperusteissa määritellyllä tavalla laskettuna kuitenkin seuraava jakomenettely huomioiden: Vuonna v sekä yrittäjät että edunsaajat jaetaan luovutettavan vakuutuskannan osalta kolmeen ryhmään taulukoiden 1 ja 2 mukaisesti.

Taulukko 1. Yrittäjien huomioon ottaminen suureessa $N_v$.

Ryhmä	Ryhmän kuvaus	Luovuttava eläkelaitos	Vastaanottava eläkelaitos
Y1	Yrittäjät, joiden vakuutus on päättynyt viimeistään kannanluovutushetkellä	ottaa huomioon ryhmään kuuluvat yrittäjät täysimääräisesti suureessa $N_v$	ei ota huomioon ryhmään kuuluvia yrittäjiä ollenkaan suureessa $N_v$
Y2	Yrittäjät, joiden vakuutus on alkanut ennen kannanluovutushetkeä eikä ole päättynyt kannanluovutushetkeen mennessä	ottaa huomioon ryhmään kuuluvat yrittäjät täysimääräisesti suureessa $N_v$	ottaa huomioon ryhmään kuuluvat yrittäjät täysimääräisesti suureessa $N_v$
Y3	Yrittäjät, joiden vakuutus on alkanut kannanluovutushetken jälkeen	ei ota huomioon ryhmään kuuluvia yrittäjiä ollenkaan suureessa $N_v$	ottaa huomioon ryhmään kuuluvat yrittäjät täysimääräisesti suureessa $N_v$

Taulukko 2. Edunsaajien huomioon ottaminen suureessa $N_v^E$.

Ryhmä	Ryhmän kuvaus	Luovuttava eläkelaitos	Vastaanottava eläkelaitos
E1	Edunsaajat, joiden eläke tai kuntoutusraha on päättynyt viimeistään kannanluovutushetkellä	ottaa huomioon ryhmään kuuluvat edunsaajat täysimääräisesti suureessa $N_v^E$	ei ota huomioon ryhmään kuuluvia edunsaajia ollenkaan suureessa $N_v^E$
E2	Edunsaajat, joiden eläke tai kuntoutusraha on alkanut ennen kannanluovutushetkeä eikä ole päättynyt kannanluovutushetkeen mennessä	ottaa huomioon ryhmään kuuluvat edunsaajat kerrottuna luvulla kk/12 suureessa $N_v^E$	ottaa huomioon ryhmään kuuluvat edunsaajat kerrottuna luvulla 1 – kk/12 suureessa $N_v^E$
E3	Edunsaajat, joiden eläke tai kuntoutusraha on alkanut kannanluovutushetken jälkeen	ei ota huomioon ryhmään kuuluvia edunsaajia ollenkaan suureessa $N_v^E$	ottaa huomioon ryhmään kuuluvat edunsaajat täysimääräisesti suureessa $N_v^E$

Käytännössä yrittäjät ja edunsaajat otetaan huomioon suureissa $N_v$ ja $N_v^E$ seuraavasti:

1. Luovuttava eläkelaitos laskee suureet $N_v$ ja $N_v^E$ taulukoissa 1 ja 2 kuvatulla tavalla ja pyöristää tulokset lähimpään kokonaislukuun.
2. Luovuttava eläkelaitos ilmoittaa vastaanottavalle eläkelaitokselle ryhmän Y1 mukaisen suureeseen $N_v$ sisältyvän määrän sekä suureen $N_v^E$.
3. Vastaanottava eläkelaitos laskee ensin suureet $N_v$ ja $N_v^E$ siten, että luovutettavan kannan osalta kaikkien ryhmien yrittäjät ja edunsaajat sisältyvät niihin täysimääräisesti.
4. Vastaanottava eläkelaitos vähentää suureen $N_v$ tuloksesta luovuttavan eläkelaitoksen ilmoittaman ryhmää Y1 koskevan määrän ja suureen $N_v^E$ tuloksesta luovuttavan eläkelaitoksen ilmoittaman samaa suuretta koskevan määrän.

Jos vakuutuskannanluovutus tapahtuu hetkellä 31.12.v tai 1.1.v+1

• luovuttava eläkelaitos sisällyttää suureisiinsa siirtyvään vakuutuskantaan liittyvän vuoden v hoitokulun ja siihen sisältyvät suureet.
• vastaanottavan eläkelaitoksen vuoden v hoitokulu ja siihen sisältyvät suureet luovutettavan vakuutuskannan osalta ovat nollia.

1.3 Avoimet maksut $\scriptsize P_v^a$

Luovuttava eläkelaitos siirtää suureen $P_v^a$ mukaiset avoimet maksut vastaanottavalle eläkelaitokselle kannanluovutushetkellä siten, että luovuttavan eläkelaitoksen suure $P_v^a$ on siirtopäivän jälkeisenä päivänä 0.

Jos vakuutuskantaa luovutetaan 31.12.v

• luovuttava eläkelaitos ilmoittaa luovutettavaan vakuutuskantaan liittyvän suureen $P_v^a$ vuoden v kustannustenjakoon
• vastaanottava eläkelaitos ilmoittaa luovutettavaan vakuutuskantaan liittyvän suureen $P_v^a$ vuoden v+1 kustannustenjakoon.

Jos vakuutuskantaa luovutetaan vuonna v ennen 31.12.v, vastaanottava eläkelaitos ilmoittaa luovutettavaan vakuutuskantaan liittyvän suureen $P_v^a$ vuoden v kustannustenjakoon.

1.4 Vakuutusmaksuvastuu $\scriptsize \overline{V}_v$

Luovutettava vakuutuskanta sisältyy

• luovuttavan eläkelaitoksen vuoden v-1 vakuutusmaksuvastuuseen vuoden v kustannustenjaossa
• vastaanottavan eläkelaitoksen vuoden v vakuutusmaksuvastuuseen vuoden v+1 kustannustenjaossa.

1.5 Kustannustenjaon selvittely vuodelta v

Jos vastaanottava eläkelaitos ja luovuttava eläkelaitos sopivat, että edellinen vastaa jälkimmäisen puolesta vuoden v kustannustenjaon selvityksestä, vastaanottavalle eläkelaitokselle siirtyy saatavana/velkana lisäksi rahamäärä

$(1+r_v)^{\large\frac{kk-6}{12}}\normalsize\Big(q_v^y(B_v^y-P_v^a)-E_v^y-E_v^{y(L1)}+E_v^{y(L2)}-(1+r_v)^{-0,5}V_v^T\Big)$

$\quad+$ saadut ennakot korkoutettuna kuukauden kk viimeiselle päivälle vuonna v

$\quad-$ maksetut ennakot korkoutettuna kuukauden kk viimeiselle päivälle vuonna v.